社区卫生服务收支两条线管理制度 -凯发网站

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社区卫生服务收支两条线管理制度

  社区卫生服务收支两条线管理制度

  1. 实行收支两条线的社区卫生服务机构为独立法人机构,财务独立核算。中心和站实行一体化管理。

  2. 医疗收入、药品收入及其他收入等全部收入足额上缴区(县)财政专户。

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  3. 全部支出纳入财政预算管理,包括经常性支出(在职人员、离退休人员工资及所缴纳的各项社会保险)和专项支出(设备购置、房屋修缮、房租、公共卫生工作、信息化建设、人才培养等专项经费)。

  4.药品每月盘点结算,按时上报区(县)财政,与中标企业统一结算药品费用。

  5.经财政部门批准,在银行开立一个一般帐户,用于社区卫生服务的资金收缴,此帐户不能发生支出业务;开立一个基本帐户用于社区卫生服务中心的核算。

  6. 实行收支两条线后不再进行结余分配,不再继续保留事业基金和提取专用基金(包括修购基金、福利基金等)。

篇2:投资集团公司收支业务管理制度

  投资集团公司收支业务管理制度

  第一章 总则

  第一条 为加强单位收支业务管理,规避债务风险,规范收支业务行为,特制定本制度。

  第二条 本制度适用于单位的收入、支出业务。

  第三条 制定依据

  1、《中华人民共和国会计法》2、《中华人民共和国预算法》3、《事业单位财务规则》

  4、《中华人民共和国发票管理办法》

  5、《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》6、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》7、《行政事业单位内部控制规范(试行)》

  第二章 收入业务

  第四条 纳入本制度的收入包括:根据财务规则和会计准则认定的收入。

  第五条 本单位收入管理实行统一核算、归口管理。

  第六条 岗位设置及职责设会计和出纳两个岗位。

  会计岗位主要职责:是按照国家会计法,做好记账付账报账工作;按照财务制度审核原始凭证和记账凭证、建立并完善财务凭证;编制各种财务会计报表、组织日常会计工作、发现问题及时查询和向有关领导汇报;认真执行会计制度、按时做好记账、算账、保障工作、如实反映单位资金活动情况、做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清楚、按期结报;妥善保管财务账簿、会计报表及资料、保守财务秘密;完成领导交付的其他任务。

  出纳岗位主要职责是:按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账;根据记账凭证报销内容收付现金;每日负责盘清库存现金、核对现金日记账、按规定程序保管现金、保证库存现金安全;保管好各种空白支票、票据、印鉴;负责接收各项银行到款进账凭证;完成闭门领导交办的其他业务。

  (一)财会科作为归口管理部门,对本单位的收入进行统一管理和监控。

  1、制定收入内部管理制度;

  2、全面掌握本单位各业务部门的收费项目,做好收费许可证的年检,确保各项收费项目符合国家有关规定;

  3、要求各业务部门在涉及收入合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据,确保各项收入应收尽收,及时入帐,严禁设立账外账;

  4、按照国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进行会计核算,及时、完整地记录,反映单位的收入业务;

  5、加强对收入业务的分析和对账工作,根据收入预算、所掌握的合同情况对收入收取情况的合理性进行分析,定期与业务部门进行对帐,判断有无异常情况。

  6、加强对收入业务的检查,包括定期检查收入款项是否及时、足额缴存到规定银行帐户,收入金额是否与合同约定相符,对应收未收项目应当查明情况,明确责任主体,落实催收责任。

  (二)业务部门在涉及收入的相关文件或合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据,确保各项收入应收尽收,及时入帐。

  第七条 加强非税收入管理。

  (一)依法征收政府非税收入。严格按照国家、省财政部门下发的《行政事业性收费目录》中的收费项目和省、市物价部门审批的收费标准收取,不得超范围、超标准、超期限征收。

  (二)编制征收计划。业务部门依据上年征收情况编制本年度征收计划。由部门主管领导批准后,交财会部门汇总、编制收入预算,经单位负责人审批后报送财政部门。

  (三)政府非税收入要严格执行“收支两条 线”管理规定,取得收入须使用财政部门统一印发的票据,并及时、足额上缴国库或财政专户,不得以任何形式截留、挪用或坐支。

  第八条 加强票据和印章 的管理。

  (一)票据、印章 实行专人、专账、专柜管理。

  (二)不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改票据,不得擅自扩大票据适用范围,不得开具虚假票据,不得将财政票据与税务发票或者其他票据互相串用、替代。

  (三)票据应当按照序号使用,不得拆本使用。应当按照规定填写,做到字迹清楚、内容完整真实、印章 齐全,各联次内容和金额一致。填写错误的,应当另行填写。因填写错误等原因而作废的票据,应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样,并完整保存各联次,不得擅自销毁。

  (四)票据使用完毕,票据保管人员要按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。票据存根保存期限为5年。保存期满需要销毁的,由票据保管人员报财务负责人审批后,到有关部门办理相应票据销毁手续。

  第三章 支出业务

  第十条 经费支出管理原则:严格按照预算执行,遵循“谁经手、谁负责”,所有经费支出必须坚持“事前报告、一事一结、及时报账”的原则。经手人、科室单位负责人对发票和事项的真实性、合法性负责;财务室对报账手续和资料的完整性负责。

  第十一条 岗位设置与职责日常办公用费归口部门为办公室;

  人员经费归口部门为财务科;

  物资经费归口部门为综合科;

  第十二条 科室经费报销一般程序:报账人负责将票据进行分门别类整理,粘贴原始凭证,填写经费报销审批单,经手人(含证明人、验收人)在票据上签字,科室、单位领导审批签字。

  第十三条 原始凭证(即报销凭证)必须真实、合法、有效、完整,具备以下要素:原始凭证名称;填制原始凭证的日期及编号;填制和接受原始凭证的单位名称;经济业务的基本内容;填制原始凭证的单位或个人签章 ;报销原始凭证须有经手人、审批人签字;发票没有明细的须附凭证附件;用公务卡进行结算的须附p0s机刷卡凭条 。对要素不齐全的票据,财务有权不予受理。

  第四章 附则

  第十四条 制度是单位内部收入、支出及债务管理的基本制度。单位相关人员必须严格遵守本制度的各项规定,切实加强单位收入、支出工作,提高资金收支的效率与效果。

篇3:网络科技股份公司财务收支管理制度

  网络科技股份公司财务收支管理制度

  第一章 总 则

  第一条 为规范财务管理工作,严肃财经纪律,提高工作效率,现根据相关法律制度规定,结合陕西**网络科技股份有限公司(以下简称“公司”)实际情况,制定本制度。

  第二章 财务收支管理原则

  第二条 公司的各项收入均须全额缴入财务部统一账户,统一核算,统一管理。任何收入不能以部门或个人的名义暂存银行,不得坐支。如个别部门或个人存在隐瞒、截留收入行为的,公司将按有关规定处理并追究部门负责人及直接责任人的责任;情节特别严重的,移送司法部门追究其法律责任。

  第三条 集团公司收入范围及内容

  凡属于公司管理的资产带来的资金流入均纳入公司收入的管理范围。公司收入包括:

  (一)投资收益(各种战略投资、风险投资所取得利润分配收入、资产让渡收入等)。

  (二)文化产业经营收入(参与经营影视、会展、演艺、文化旅游、出版传媒、广电网络、动漫、特色文化项目等取得的收入)。

  (三)土地转让收入。

  (四)商品房销售收入。

  (五)配套设施销售收入。

  (六)代建工程结算收入。

  (七)出租房租金收入。

  (八)其他业务收入。即上述规定范围以外的各项收入,包括利息收入、捐赠收入等。

  第四条 公司收入的确认原则

  (一)股息、红利等权益性投资收益,除国家财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;

  (二)文化产业经营收入,以收讫营业收入款项或者取得经营收入款项凭据的当天确认收入实现;

  (三)土地转让收入,以收讫土地转让收入款项或者取得土地转让收入款项凭据的当天确认收入实现;

  (四)公司开发的土地、商品房及旅游产品在商品移交后,结算账单已提交买方并得到认可时,确定为收入的实现;

  (五)代建房屋及代建其他工程,在竣工验收办妥交接手续,价款结算账单经委托单位签证后,确认为收入的实现;

  (六)出租房屋按合同约定的承租方付租日期应付的租金,确认为收入的实现;

  (七)以赊销或分期收款方式销售的开发产品,以本期收到的价款或按合同约定的本期应收价款,确认为收入的实现;

  (八)其他收入,指企业资产溢余收入、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、利息收入等,根据会计准则的相关规定确认收入的实现。

  第五条 财务部门根据公司货币资金存量及近期资金使用量,经公司总经理批准,可对存量资金选择合适的银行存款方式,增加银行利息收入。

  第六条 各项支出实行董事长审批制度(董事长另有授权的以授权为准)。各项支出应坚持真实性、合法性、效益性原则,严格执行国家相关规定,厉行节约,注重效益。

  第七条 费用支出实行预算管理原则。各部门应严格执行总经理办公会议审定的部门预算,并按照部门职责进行费用归口管理,财务部门有权界定费用支出的内容及金额是否符合公司预算管理要求。

  第三章 内部借款及报销规定

  第八条 借款程序

  凡工作需要借款,由部门经办人填写《借款单》(一式三联),部门负责人认可后,经财务部会计审核、财务部部长签字,按公司管理流程报主管财务副总经理及总经理、董事长审批后,由财务部出纳办理付款。

  第九条 借款要求

  (一)现金借款范围

  1、差旅费:根据工作需要凭经总经理审批的出差计划,金额在5000元以上的可预先借款;

  2、备用金:备用金是预先支付给有关使用部门一笔固定金额的资金,以供日常发生的各项在规定使用范围内的小额费用支付。根据公司实际情况,除人力资源部门可预借备用金外,其他部门不允许借支备用金,人力资源部门年度备用金额度控制在5000元以内;

  3、银行结算起点(1000元)以下的零星支付。

  (二)现金借款起点原则上不超过1000元(差旅费及备用金除外),超过现金支付起点的借款以转账形式支付。

  (三)确需借大额现金的(单笔人民币5万以上),须报总经理同意并提前1个工作日通知财务部,以便备款。

  (四)借款时根据需要提供办理借款业务的说明,并提请部门负责人、总经理审批。

  (五)空白支票不予借出。特殊情况需要借出的,须经总经理、董事长批准后方可办理。支票领用人需对支票的安全负全部责任。

  第十条 销账时限

  (一)个人借款限于一事一借,一事一清。一般性业务借款应在5个工作日内结账,差旅费借款应在返回单位5个工作日内办理报销手续,清理借款。

  (二)有特殊原因不能按期销账,须由本人写出情况说明及结账时间,经部门负责人签字后交财务部留存。

  (三)对结欠金额和不能按期销账又无特殊原因的,从次月起,在其工资中视工资额度酌情扣除,直至扣清为止。

  第四章 费用管理及报销规定

  第十一条 费用管理规定

  (一)工资、社会统筹、员工培训、劳动保护、职工福利支出等人员费用支出,人力资源部门归口管理,应编制相关方案,经财务部门审核,报总经理、董事长审批后再办理付款签字手续,其中工资及社会统筹部分由财务部统一发放。

  (二)办公费、租赁费、物业费、水电费归口人力资源部门管理,由人力资源部门办理借款、报账的财务手续。

  (三)资产购置支出归口技术部门和人力资源部门管理,包括固定资产和低值易耗品的购置。电子设备的购置由技术部门统一采购、非电子设备由人力资源部门统一采购,部门特定或小额临时需求可自行采购,应按照公司有关资产管理制度、合同管理制度等规定进行审批、询价、合同签订及采购。

  (四)因公出差费用报销严格执行《陕西**网络科技股份有限公司差旅费报销办法)》。

  (五)宣传费的支出范围包括广告、布展、演出、设备租赁、劳务费、资料费等,因开展宣传工作所需的招待等支出不在此费用中列支。

  (六)招待费的支出范围包括开展各项公务活动的餐饮费、购买烟酒、礼品等各类接待费用。

  (七)车辆使用费指公司公务车所发生的油料费、修理费、路桥费及其他费用等,车辆使用费归口人力资源部门管理。

  (八)会议费指由公司组织会议发生的会务费、场地租赁费、会议设备租赁费、会议用品费等。

  第十二条 费用报销标准

  (一)公司通讯费及交通费报销以人力资源部门经批准正式发布的薪酬福利制度为准。

  (二)差旅费开支标准详见《陕西**网络科技股份有限公司差旅费报销办法》。

  第十三条 费用报销审批程序

  (一)部门预算内的费用,由经办人填写费用报销单(需转账支付的,填写付款会签单),经部门负责人确认签字,由财务部会计审核、财务部部长签字,按公司管理流程报主管副总经理及总经理、董事长审批后办理付款。

  (二)超出部门预算的费用,应在事前按照预算管理制度的要求履行追加预算审批手续后再办理报销手续。

  第十四条 费用报销要求

  (一)各部门应有专人办理报销及借款业务,费用报销经办人必须是公司正式聘用的在职工作人员(若临时人员经办,部门负责人签字确认后可以办理)。

  (二)报销的各种原始单据应真实、完整、合法,无涂改痕迹。对不合法票据财务部有权拒绝受理。

  (三)工资由财务部和工资代发银行直接转款到公司职工工资卡上。属于现金发放的其他款项,原则上应由本人领取,委托他人代领的由代领人签名。

  (四)通过银行转账支付的费用,经办人在填制付款会签单时需提供收款单位名称、开户行、账号等真实内容,收款单位与出具发票单位须一致。领用支票时,经办人须在支票存根上签字。

  (五)报销票据应自“粘贴单”左侧装订线向右依次有序错位排列粘贴整齐,不能从中间开始粘贴,保证票据的平整,利于会计凭证的装订及档案保管。

  (六)各项费用应在年度内报销完毕,不允许跨年报销。

  第五章 合同付款的管理规定

  第十五条 公司的各项工程、宣传、采购、劳务、代理等业务实行合同管理。合同主办方应本着节约支出的原则进行比价择优。属于招标范围的应进行招标,并于实施前办理合同会签手续。

  第十六条 各部门办理上述事项对外付款时,须向财务部门提供有效合同原件一份,并填写《付款会签单》,对于工程施工合同,合同主办部门须提供该项工程已审批的预算和工程进度表。财务部依据有效合同,办理收付款业务。对因特殊原因无法及时提供合同(或协议)的付款,应由主办部门出具公司正式批件,办理借款手续。

  第十七条 各部门开展业务所支付的工程、广告、宣传、劳务、代理等费用的合同或协议,应提供相应业务的样版、样稿等,付款时须由经办人注明合同履行情况。

  第十八条 上述对外付款一般应以转账形式支付,票据一般由出纳人员递交银行办理付款手续。若个别业务确需将票据带出时,经办人应在票据登记簿上签字,并对票据的使用安全负责。若经办人在办事过程中遗失票据,必须立即报告领导并通知财务部,及时采取补救措施,并对因此造成的经济损失负责赔偿。

  第十九条 各部门由于业务需要办理银行托收业务时,应向财务部提交部门负责人、总经理、董事长审批后的托收申请及托收合同原件一份,由财务部提供对外付款账号。

  第六章 附 则

  第二十条 本制度由财务部负责解释并组织执行。

  第二十一条 本制度自公布之日起生效。

篇4:地产公司月度收支预算制度

  月度收支预算制度

  为加强企业管理,提高经济效益,本着统筹安排、确保重点的原则,保证企业经济活动的良性循环、不断发展,特制订本规定。

  1、各部门的大项费用支出都必须列入“月收支预算表”(附表)中,此表应根据年度预算经营计划和实际工程进度确定回款和用款金额,详实编制。

  2、公司财务部在公司局域网上将收支预算表格式,由各部门经理在全面考虑下月工作情况和进度的基础上,编制本部门次月资金收支预算。

  3、各部门应在每月25日前将收支预算表报财务部,财务部根据各部门的编制情况,汇总填写“月资金收支平衡计划表”,每月30日前报公司总经理签批,经总经理同意后,作为公司次月资金管理依据并将各部门确定的“月收支计划表”返回各部门备查。

  4、各部门如在当月工作中确需发生上报计划范围外的款项或对所报款项进行调整时,应及时填制“收支计划变更、追加表”报总经理审批同意后,将变更追加表送财务部备案。

  5、各部门应加强本部门收支项目的计划性和准确性,合理安排、按期收付,严格执行既定计划,避免影响工作的正常开展。

  6、公司财务部作为公司收支计划的组织实施和监督控制部门,除日常开支以外的支出项目,凡对外支付款项应严格按照“月度资金平衡计划表”逐项检查,按期支付,对于不符合计划支付的款项不予支付。

篇5:天安地产财务收支审批制度

  安永地产财务收支审批制度

  为了加强会计核算工作,增收节支,强化公司的内控,保证本公司健康、高效的发展,特制定本制度:

  公司一切经济业务收支均按公司管理层及开发项目管理特点设置相应的审批程序、步骤、方法。

  对审批手续不全的财务收支,应当退回,要求补充更正。

  对违反规定未纳入部门资金预算、管理费用包干标准的财务收支,财务中心不予支付和报销。

  对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予办理。

  对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,应当制止和纠正;制止和纠正无效的,应当向单位领导人提出书面意见请求处理。单位领导人应当在接到书面意见起十日内作出书面决定,并对决定承担责任。?

  对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予制止和纠正,又不向单位领导人提出书面意见的,也应当承担责任。

  签订工程合同、广告合同、招商合同、代理合同、外包合同及其他类型的经济合同的必须符合以下条件:对方单位必须具备独立的法人资格必要的经济承担能力;经过年检的营业执照正本复印件及经营许可证;法人代码卡;法定代表人经办,应出示法人证明书;非法人代表经办,应出示法人授权委托书;必须具备经济合同应具备的条款。

  每份合同或协议的授权、审批与签字范围如下:()万元以内由部门主管或经理办理并签字;()万元以上至()万元由部门主管或经理办理,且由分管部门的副总裁签字;()万元以上至()万元由主管或经理办理,由分管部门的副总裁或董事长签字,必要时参与商签;()万元以上由经理或副总裁办理,由分管部门的副总裁或董事长商签;所有金额在()万元以上的工程款合同和金额在()万元以上的其他合同,均需律师签字后方能生效。

  工程费用一律用转账支票,付款金额在()万元以内由部门主管或经理办理,且由项目副总裁签字;付款金额在()万元以上除由部门主管或经理办理且由项目副总裁签字外,必须由公司董事长加签;每付一笔工程款将发票与工程支付凭据(应有工程监理、工程主管、预算员、总裁办、项目总经理、董事长的签字)附上,到财务中心办理结算。

  支付报账方式除工程费用外的费用无论预支还是报销,金额在()元以上使用转账支票。若采用支票结算,按照每次结算的费用金额在()万元以内由项目副总裁签字,在()万元以上由董事长加签。若采用现金结算,每次结算的费用金额在()万元以内由项目副总裁签字,在()万元以上由董事长加签。

  除工程外的其他费用报销填写《安永房产公司费用支付凭据》,附有发票、验收入库单和成批物资清单,经有关人员签字后,www.pmceo.com方能到财务中心报销,且由公司各部门作好备查登记。在填写《安永房产公司费用支付凭据》时,各部门经办人应按费用类别分项填写,费用单在粘贴时应对齐左上角,若有入库单据应单独粘贴。

  办理支付事项,不论金额大小、费用类型均实行一支笔审批制度,由公司董事长(总裁)终审签字后方可在财务中心办理相关手续。

  所有合同签订完毕,由经办人将合同或协议原件从合同或协议生效之日起三日内报到财务部,财务部收到合同或协议的次日起开始执行付款。若无合同,财务拒绝付款。

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