职业固定资产管理暂行办法 -凯发网站

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职业固定资产管理暂行办法

  职业固定资产管理暂行办法

  第一章 总 则

  第一条 为贯彻落实中华人民共和国财政部第36号令《事业单位国有资产管理暂行办法》、《高等学校仪器设备管理办法》教高[2000)9号、广东省《省直行政事业单位资产处置管理暂行办法》(粤财资[20**]32号)、《事业单位财务规则》(财政部令第68号),加强我院固定资产管理,保证国家的财产安全,建立健全固定资产科学管理体系,充分发挥使用效益,结合我院实际情况,制定本办法。

  第二条 固定资产管理和使用,贯彻“统一领导、归口管理、责任到人、管用结合、合理调配、物尽其用”的原则。学院的固定资产管理领导工作由分管国有资产工作的副院长负责,各归口管理部门由一位领导负责该项工作。归口和管理部门的固定资产管理人员应相对稳定,确需调动的在调动离职前必须办理好移交手续。建立健全购进、领用、维修、报废等管理制度,保证账卡记录健全、账物相符、账账相符。

  第三条 固定资产管理工作的目标和主要任务:

  1、固定资产管理工作的目标:建立健全各项规章制度;明晰产权关

  系、实施产权管理;保障固定资产的安全和完整;合理配置和有效使用固定资产;对经营性资产实行有偿使用,使其保值增值;实现资产管理与预算管理、财务管理相结合,实物管理与价值管理相结合。

  2、主要任务是在固定资产的购置、验收、使用、调配、维护、维修、处置、直至报废的全过程中,加强科学管理,使固定资产在整个寿命周期中充分发挥其使用效益。

  第四条 学校院、处、系、部等各级领导要重视固定资产的管理工作,纳入管理工作日程,认真研究固定资产使用情况,提高学院资产利用率。

  第二章 固定资产的范围、分类、计价

  第五条 一般设备是指学校的行政办公、生活与后勤使用的设备和设施;专用设备是指学校直接用于教学、科研的设备和设施。

  符合下列条件的物质料可作为固定资产:

  1、单价在1500元以上,使用期在一年以上的教学、科研、体育等专用设备。

  2、单价在1000元以上,使用期在一年以上并能独立使用的一般设备。

  3、单价虽不满1000元,但使用期在一年以上的大批大批低值耐用品(如图书资料、办公用的家具、学生用的架床、课桌椅等)纳入固定资产管理。

  第六条 学院的固定资产按财政部第36号令《事业单位国有资产管理暂行办法》分为11大类。

  1、土地

  2、房屋及其构筑物

  3、通用设备

  4、专用设备

  5.交通运输设备

  6.电气设备

  7.电子产品及通信设备

  8.仪器仪表\计量标准器具及量具、衡器

  9.文艺体育设备

  10.图书文物及陈列品

  11.家具用具及其他类

  第七条 固定资产的计价标准有三种:固定资产原单位价值、重置完全价值和折余价值。

  1、固定资产的原单位价值是指在购置、建造或以其他方式、形式取得某项全新固定资产时所发生的全部货币支出。

  2、重置完全价值是指在资产清查时盘盈的固定资产或接受捐赠的固定资产,无法确定其原始价值,而需进行重新评估的价值。

  3、折余价值是指对使用过的固定资产进行评估后的价值。

  固定资产计价的具体办法:

  1、购置的固定资产,按实际发生的全部费用计价(含购置费、包装、运杂费、安装费等)。

  2、无偿调入(如捐赠)的固定资产,按调出单位原价或同类固定资产市场信息价或评估价格加上运杂费、安装费等计价。

  3、有偿调入的固定资产,按调拨价加上运杂费、安装费等计价。

  4、基本建设形成的固定资产,按基建实际发生的全部支出(含各种规费、附加费、勘探、设计、土建工程、水电安装等)计价。

  5、自行建造的固定资产,按建造过程中实际发生的全部支出计价。

  6、改建、扩建的固定资产,按改建、扩建发生的支出减去改建、扩建过程中的变价收入后的净增加值,增记固定资产原值。

  7、融资租入的固定资产,按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等支出计价。

  固定资产价值变动:

  1、固定资产增减附(部)件时,应相应增减其原值;

  2、固定资产的维修或维护,不管开支多少,均不增加其原值。

  第三章 固定资产的增加和验收

  第八条 增加固定资产,必须根据学院教学、科研、后勤等方面的实际需要和财力拟订计划。

  第九条 增加的固定资产,属于专控商品的按照规定程序报批,若规定必须由政府采购的按有关规定办理。

  第十条 增加的固定资产,凡是属于基建范围的,应按基建审批程序办理。不属于基建范围的由有关部门在学院安排的年度预算经费内编制计划,并按《学院财务管理办法》的有关条款办理。

  第十一条 固定资产购回后,在3-10天内由固定资产管理人员及各归口管理人员会同有关技术人员进行验收(图书资料由图书馆验收,教学设备、机电设备、电子设备、仪器仪表,房屋和建筑物、交通运输工具、炊事机器、医疗器械、文体设备、一般设备等家具用具由总务处组织有关部门人员验收),经固定资产管理人员签字后,采购人员方能到财务报账。对采购的固定资产如与合同、发票不符或没有经过批准的,固定资产管理人员拒绝验收,财务拒绝报账,并追究采购人员的责任;验收时发现质量不符合要求的不能交付使用,否则验收人员要承担由此引起的一切责任。增加的固定资产(包括自制、捐赠、调入)等必须在验收、建立账卡和办理财务报销手续后,方能交付使用。

  第十二条 增加固定资产应分别按下列情况办理报销、建立账卡等手续。

  1、属于基建工程,由基建部门于工程峻工验收合格后,填写交付使用财产明细表及工程结算书一式3份,一份交财务部门,一份交固定资产管理部门,一份基建部门留存。

  2、购置的专用设备和一般设备,验收合格后填写固定资产验收单,持其及购货发票到财务报账。验收单各联由相关部门作为记账或建卡的依据。

  3、购置的图书,由经办人验收登记后持发票到财务报账,年末图书馆必须将全年购置的图书、装订的期刊册数及金额,报财务增加固定资产。

  4、校办产业和实行后勤社会化的经济实体,年底必须将全年购置的固定资产开列清单报固定资产管理部门及学院财务部门。

  5、自制增加的固定资产,必须在制作完工验收后,按本条的第二点办理增加手续。

  6、捐赠调入的固定资产,由固定资产使用部门到归口管理部门及财务办理增加手续。任何人不得将捐赠的固定资产据为已有。

  第四章 固定资产管理

  第十三条 学院固定资产由一位副院长分管,并采取归口管理办法,

  实行归口分级管理,设总务处为一级归口管理部门,按照各类固定资产的性质、内容、使用部门、使用情况、存放地点,分别交由学院各级使用部门负责具体管理,有些固定资产的管理责任还要具体落实到个人,并建立同岗位责任制相结合的固定资产管理制度,做到层层负责任,物物有人管,使固定资产的安全保管和有效利用得到可靠保证。

  1、分管固定资产管理工作的副院长,负责审核设备购置计划,固定资产报废、作价处理等审批手续以及其他固定资产管理工作。单台件套达5万元以上的设备购置计划由院长办公会讨论决定。

  2、从财产角度来划分,总务处负责管理全院房屋及建筑物、交通运输工具、专业教学设备(含体育器材)、电子设备、机电设备、仪器仪表、科研设备、炊事机器、医疗器械、娱乐设施、家具用具、工具量具器皿、太阳能等。编制设备购置计划、维护计划。统一调配全院房屋设备及家具用具,并按规定分类登记房屋及所有设备明细账或卡片。完善固定资产管理系统、固定资产档案卡、领用、购置、使用、报修、报废、清查盘点等日常管理制度。

  3、图书馆负责管理图书馆的图书资料,并建立图书资料财产分户账。各系(部)的图书资料由各系(部)管理。

  4、学院各部门(处、系、科、室)主要负责人需指定固定资产专职管理人员,办理本部门固定资产的领用、保管、清点等工作,对本部门使用的固定资产均须建立明细账卡管理,记录本部门固定资产变动情况,定期与固定资产归口管理部门做好对帐工作。并负责本部门的固定资产报修、报损、报废申报工作。

  5、学院财务部门设立固定资产总账,按一级分类归口管理部门设分户账,对固定资产的价值管理负总责,记录各类固定资产的价值。财务部门定期与固定资产归口管理部门做好对帐工作。财务部门还要会同资产管理部门,建立和健全固定资产管理制度和财产管理办法,加强与固定资产管理人员协作,参加固定资产增加验收、办理变更、报废鉴定、实物清查等工作,共同管好学院的固定资产。

  6、归口管理部门和学院财务部门要每一年对账一次,保证账账相符。归口管理部门与使用部门要一年进行一次清查对账,做到帐卡相符、账物相符。学院固定资产清查需实现常规化,五年一大查、三年一小查、一年一抽查,确保查明固定资产的实有数与帐面结存数是否相符,固定资产的保管、使用、维护等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题,应查明原因,说明情况,报学院主管领导批准后,调整固定资产帐目,发现问题及时处理。

  第十四条 学院的固定资产在保证教学、科研、后勤等工作的前提下,可以对外。承担化验、检验、租凭等各项业务,收费交财务部门,用于固定资产的更新和维修,可跨年度使用。

  第十五条 学院各部门负责人及部门固定资产管理人员(包括兼职)对所管固定资产负有全部责任,任何人未经学院主管领导同意,不准自行使用、移动或报废、调换和出租、出借、出卖固定资产。处置固定资产须填写《固定资产处置申请单》或《固定资产调拨单》;领用固定资产经学院主管领导同意后,办理领用手续。

  第十六条 学院要制定固定资产技术管理制度,对大型设备、精密仪器还应制定具体操作规程,操作人员需经培训合格后方能上岗。要逐步培养一支能进行常规的技术检查、校对、维修固定资产的技术队伍,逐步添置基本必要的维修设施,使固定资产经常保持一定的完好率及利用率。

  第五章 固定资产的变动

  第十七条 学院的固定资产报废、报损、出借、对外调拨、丢失、变价以及学院内调配,均属于固定资产变动。上述变动的处理都必需经过批准,并办理如下手续:

  1、房屋、建筑物因不能使用需拆除,由总务处基建科组织工程技术人员鉴定,经主管固定资产的副院长批准,并报国有资产管理机关批准填写固定资产报废单一式三份,送财务部门签章后,一份由基建办留存,一份交使用单位销帐,财务部门留一份据以核销固定资产。

  2、各归口管理部门之间调拔固定资产,由调出归口管理部门填写固定资产调拨单一式四份,送固定资产归口管理部门、财务部门及调入单位签章后,各执一份据以调整固定资产增减和有关帐卡手续。

  3、固定资产使用期满,确已无使用价值的应进行报废处理。报废和报损的固定资产必须经过鉴定,确认无法修复或修复费用接近新购置价值的可不再修理,由使用部门报归口管理部门审批,上报院领导及国有资产管理机关批准后方能报废。使用单位须填写固定资产报废单、原管理帐卡和批准报告(文件),送交归口管理部门、财务部门会签后,办理固定资产核销手续。任何部门和个人都不得自行处理固定资产,违者要追究责任。

  4、闲置、多余的固定资产,应积极联系对外出售(租)。变价处理的固定资产,由归口管理部门提出处理意见。转让的固定资产由财务部门及固定资产管理部门参与作价,报经主管副院长同意,方可办理固定资产核销手续。

  5、经批准变价出售、报废、报损了的固定资产,其残值和价款用于购置、更新固定资产。

  6、出借(租)的固定资产,经归口管理部门同意后,报经主管副院长批准,并与借(租)方签定合同后方能出借(租)。

  7、固定资产被盗或丢失的处理。固定资产被盗或丢失,由有关部门专管人员填写《固定资产报失单》,并由部门负责人提交书面报告,说明被盗或丢失的原因,经有关领导作出处理决定后,由财务科办理销帐减少固定资产的手续。凡事故尚未有处理结果的部门,暂不得申请购入固定资产。

  8、调离学院的各种人员在办理有关手续前,应将本人所借用的学院固定资产交回财产管理部门,经管理人员签收后,人事部门方可办理其离开学院的手续。

  9、固定资产使用单位的撤销、合并或改变的,必须对现有固定资产进行全面清点、评估、登记造册,并由固定资产归口管理部门、财务部门调整帐目,任何单位和个人不得随意处置。

  第六章 固定资产管理奖惩规定

  第十八条 固定资产管理奖惩规定:

  1、在学院固定资产管理方面有突出贡献或在执行管理制度方面成绩显著的,学院给予表彰和奖励。

  2、采购人员不负责任,弄虚作假或其他原因造成购成质量低劣的产品,给学院造成经济损失,视其情节轻重、损失大小,给予相应的经济处罚和纪律处分。

  3、凡擅自出租、调拨、报废固定资产的,由当事人负责赔偿经济损失,并给予相应的纪律处分。

  4、固定资产管理将作为学院基础工作评定的一项考核内容。部门使用的固定资产因保管不当被盗或丢失的,应追究部门负责人和直接责任人的责任。责任人必须赔偿经济损失的10%-50%,并给予相应的处分,当年不能评为先进部门和先进个人。

  第七章 附则

  第十九条 归口管理部门应根据本办法,结合实际情况制定相应的实施细则,不断完善管理制度,以确保本办法的贯彻落实。

  第二十条 本办法自颁发之日起实施。以往有关固定资产管理规定与本办法不一致的,按本办法执行。

编辑:www.pmceo.com

篇2:大学后勤管理处固定资产管理办法

  资产管理制度

  --大学后勤管理处固定资产管理办法

  后勤管理处固定资产是完成后勤保障工作的物质基础,为有效管理固定资产,防止固定资产流失,特制订本管理办法。

  一、固定资产的标准

  固定资产是指一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也作为固定资产管理。

  二、固定资产的分类

  1、房屋及建筑设备:办公室、维修间、值班室、仓库、宿舍等。

  2、交通及运输设备:小轿车、客货车、洒水车、三轮车、手推车等。

  3、电气设备:输电、配电、变电设备、照明设备。

  4、供水设备:水塔、储水池、过滤设备、抽水机、电动机、给水配管设备。

  5、空气调节设备:冷气机、抽送风机、电扇。

  6、办公设备:复印机、传真机、打字机、电话机、碎纸机、电视机、饮水机、电热水器等

  7、家具设备:读写家具、储放家具、坐息家具

  8、其他设备:计算机及配套设备、多媒体教学设备、影视播放设备、通信设备等。

  三、固定资产的管理部门

  (一)根据内部控制原则,固定资产的采购与管理分开进行。

  1、采购:由工程与节能中心采购部负责。

  2、管理:由办公室总负责,并按使用性质分配各中心协助管理。

  ⑴、办公室负责对办公设备、家具设备等办公类固定资产进行管理。

  ⑵、学生公寓服务中心负责对学生宿舍配置家具、电器设备、空气调节设备等保障类固定资产进行管理。

  ⑶、工程与节能中心网络部负责对计算机及配套设备等计算机网络类固定资产进行管理。

  ⑷、教室管理中心、多媒体技术部负责对多媒体设备、通信设备等电子类固定资产进行管理。

  ⑸、国际交流中心负责对影视播放设备等功放类固定资产进行管理。

  四、固定资产的管理内容

  各具体管理部门应完成以下几方面工作:

  1、对所管理的固定资产进行统一分类、编号。

  2、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)。

  3、设置固定资产实物台账。

  4、每年度对固定资产进行一次盘点,做到账物相符。

  五、固定资产的增加

  固定资产的增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

  (一)固定资产的购置流程

  1、购置固定资产要填写“固定资产购置申请单”,写清申请购置的固定资产名称、规格、型号、所有供货厂商报价以备合理采购。

  2、“固定资产购置申请单”,经各中心主任及处长批准后,报至工程与节能中心采购部安排采购。

  3、固定资产到货后,先由各具体管理部门进行验收,并填写“固定资产验收清单”,详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号。

  4、“固定资产验收清单” 一式两份,一份由使用部门留存,更新固定资产台账,落实使用责任人。一份交办公室固定资产管理员备存。

  (二)固定资产的转移

  1、固定资产在后勤管理处内部部门、员工之间转移调拨,移出部门需填写“固定资产转移申请单”(一式四份),并签字确认。

  2、移入部门在“固定资产转移申请单”上签字,落实新的使用人并签字后,交到固定资产具体管理部门办理转移登记。

  3、具体管理部门凭“固定资产转移申请单”更新固定资产台账,保持原有固定资产的编号,填写新的使用部门和新的使用人。

  4、具体管理部门将“固定资产转移申请单”交到办公室进行登记,由移入部门最后负责分检“固定资产转移申请单”。

  5、“固定资产转移申请单”第一联由原使用部门留存,第二联由办公室留存,第三联由移入部门留存,第四联由接收人留存。

  六、固定资产的使用

  1、后勤管理处各固定资产使用单位应落实安全防护措施,做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

  2、后勤管理处内部机构调整时,由固定资产具体管理部门与新机构固定资产管理人一起进行该机构的固定资产清查,并办理交接手续;

  3、固定资产具体管理部门的协管人员岗位变动时,应在原部门负责人、固定资产具体管理部门与办公室有关人员监督下办理交接手续;

  4、后勤管理处工作人员调动、离职或退休时,须交清本人名下的固定资产,具体管理部门与办公室及时办理固定资产变更手续。

  七、固定资产的维护

  1、对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对特种设备要定期监测、校验,确保精度和性能完好,防止事故发生。对房屋构筑物应定期勘查、鉴定、修缮,确保使用安全。

  2、后勤管理处固定资产一般不得对外出租、出借,确需出租、出借的,应由借出单位提出申请,固定资产具体管理部门审核,后勤管理处主管领导审批。

  3、借出单位收回出租、出借的后勤管理处固定资产时,应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入,应及时、足额上缴学校财务处。

  4、对后勤管理处长期闲置、利用率低下的固定资产应及时进行合理调配,提高利用率。

  5、固定资产管理实行责任制,对玩忽职守、发生被盗、遗失、人为损坏等事故,将追究当事人经济直至法律责任。

  八、固定资产的报废、报失

  1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写“固定资产报废申请表”,交固定资产具体管理部门报办公室和处长审批。

  2、经批准后,办公室负责将“固定资产报废申请表”上报学校资产管理处进行处理。固定资产具体管理部门要对处理后的固定资产台账进行更新。

  3、办公室依据学校资产管理处最后的处理结果和“固定资产报废申请表”,对后勤管理处固定资产进行调整。

  4、被窃固定资产的报失,要由使用部门写出被窃报告,经校保卫处签字确认后,交固定资产具体管理部门和办公室及时进行报窃登记,并整理好原始资料存档。

  5、固定资产的报废、报损或报窃在审查过程中,如发现有因违反操作规程、管理失职或故意破坏等原因时,要认真查明事实真相并追究相应责任人的赔偿责任。

  6、赔偿责任的认定,由使用部门提出报损、报废或报失报告,写明责任人违规实情,并由责任人签字确认后,交办公室作出赔偿金额、行政处分初步意见,再由后勤管理处办公会议确定处理意见,并及时通告责任人。

  九、固定资产的清查

  1、后勤管理处每年年末清查固定资产,由固定资产具体管理部门和办公室共同执行。

  2、固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”,详细反映所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产账面数核对,做到账面、实物核对一致。

  3、若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈、盘亏报告表”,列出原因和责任,报各中心主任和处长批准后,办公室进行相应的调整。

  4、固定资产具体管理部门负责对固定资产台账内容进行更新。

  本管理办法自颁布之日起施行。

篇3:投资集团公司固定资产管理实施办法

  投资集团公司固定资产管理实施办法

  一、总则

  第一条 为加强公司固定资产管理,对固定资产的购臵、建帐,以及折旧、转移、报废处理等进行统一规定,使固定资产的核算和管理规范化,特制定本实施办法。

  第二条 本办法适用于公司本部及公司全资子公司,公司控股与参股公司可参照执行。

  二、固定资产范围

  第三条 公司固定资产范围如下:

  1.公司固定资产分为五大类,以此作为入帐基础:

  房屋建筑物、机器设备、运输设备、家具及其他设备、电子设备2.使用年限在一年以上且单价在rmb2,000元以上,并在使用过程中能够保持原来物质形态的资产,包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。

  3.对一些家具及其他设备类资产,在大批量购臵的情况下,如其单价在rmb500元以上,同时,其一种设备总价值在rmb5万元以上的,必须作为固定资产处理。

  三、购臵固定资产的审批程序

  第四条 根据公司财务管理办法的规定,公司本部有关购臵审批程序如下:

  1.凡固定资产属预算内购臵,金额在rmb5万元以内的,由部门负责人签字后报分管总裁审签。

  2.购臵固定资产金额在rmb5万元(含rmb5万元)-rmbl0万元(不含rmb10万元)之间的,经部门负责人签字后报分管总裁,由财务总监批准。

  3.购臵固定资产超过rmbl0万元(含rmbl0万元),经部门负责人签字后报分管总裁,由财务总监、总裁联合批准。

  4.凡属超预算购臵,不论金额多少,一律经部门负责人签字后报分管总裁,经总裁批准后方可购臵,不得先购后报。

  第四条 全资子公司的固定资产购臵与审批。全资子公司购买固定资产单价超过20万元(含),或一次购买总价在20万元(含)以上的,须向中国阳光资产管理部提出申请,由资产管理部执行报批手续,经总裁批准后方可购臵。

  第五条 中国阳光原则上不干涉控股与参股公司的固定资产购臵工作。

  四、固定资产购臵

  第六条 对购臵固定资产的要求:

  1.购臵固定资产时,必须至少货比三家,数额超过rmbl00,000元,必须通过招标的形式完成购臵,在报公司相关领导审阅时,必须同时提供各供应商报价单。

  2.供应商报价单必须具有可比性,使决策者能够在同等情况下,做出合理选择。

  3.除价格可比外,购臵部门亦必须同时考虑以下各方面的因素:供货公司的声誉,质量的好坏,凯发网站的售后服务的条 件,如保修期长短、内容、零配件的供应、技术人员的专业性以及此固定资产的普及性及是否在短期内会被淘汰等因素。

  4.凡购臵固定资产必须签署有关购臵合同时,必须依据公司合同管理办法中的合同签署权限及有关规定执行。

  五、固定资产的管理和使用

  第七条 公司本部实行固定资产卡片管理办法,具体规定如下:

  1.各资产使用部门专设固定资产保管人员(可兼职)1名,负责所有相关事宜与联络工作,其名单必须交至资产管理部备案。保管人员更换时,必须及时通知资产管理部,以便更改记录。

  2.购臵固定资产时,由公司资金财务部确认应入固定资产并编号入帐后,签发支票付款。同时通知给资产管理部及使用部门的固定资产保管人员,按此编号登记进行管理。资产管理部负责对部门资产进行定期检查。

  3.当固定资产保管人员发生变动时,必须执行固定资产交接手续。

  4.有关固定资产的计价,资金财务部应以其原价为购臵成本入帐。运费、关税、银行手续费、安装和使用前所发生费用,以及属于固定资产的零配件等,应属原价的一部分。自制、自建的固定资产,以制造或建造过程中所发生的实际支出为原价。固定资产如以非记帐本位币购入的,应以记录当日所规定的汇率折算为记帐本位币入帐。

  5.在固定资产定义外所购臵的各项资产,虽在财务处理上作为一次性费用支出,但使用部门应另建立固定资产登记册对其进行管理。每季度与资产管理部对帐,以保持记录的完整。

  第八条 全资子公司的固定资产管理与使用参照本规定的第七条 执行。

  六、固定资产折旧

  第九条 依据《中华人民共和国企业所得税暂行条 例》和公司对有关固定资产的折旧、摊销政策的规定,制定折旧标准如下:

  1.折旧方法:在预留3%残值后采用直线法计算折旧。

  2.折旧年限:

  类别折旧年限(年)

  房屋及建筑物20机器设备15交通工具12家具装臵及设备5电子设备43.折旧期间的确认

  固定资产应当自投入使用月份的次月起计算折旧。停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起,停止计算折旧。

  房屋建筑物的折旧应于交付使用后的次月开始计提折旧,但由于房屋建筑完工交付使用与工程结算在时间上差距较大,因此,应以已知较准确的数字预提折旧,在工程结算完毕时,再以实际数额做相应调整。原则上,计提折旧的开始,应是房屋支付房产税的开征点。

  七、固定资产的转移

  第十条 任何部门、个人,在未得到公司总裁或授权人的批准,不得私自将固定资产转移或搬离公司所属控制范围外的任何地点。

  第十一条 当固定资产在部门间调拨时,应由现资产使用部门填写固定资产使用卡片上的相关内容,连同其他的调拨文件一同报至公司资产管理部,由公司资产管理部转帐划拨,重新登记确认后,将固定资产使用卡片交给新的资产使用部门接管。

  第十二条 对于同属一张固定资产卡片中的部分资产调拨,应在原有资产使用卡片和固定资产卡片登记,扣减拟调拨出的固定资产,此部分拟调拨出的资产应登记在新的资产登记和资产使用卡片上,转到公司资产管理部,由公司资产管理部签名确认后,归各相关部门保管。接收部门在固定资产移交当月起计提折旧。

  八、固定资产的处理程序

  第十三条 根据国家新的规定,所有需报废和处理的固定资产,都要经过税务局的批准,办理手续后方可进行报废。

  第十四条 任何部门在未得到公司总裁或授权人的批准,不得私自将公司的固定资产加以处理变卖。

  第十五条 固定资产的处理不但包括公司实际记录的,也包括在会计分类上不属于固定资产,但实际拥有权属公司的资产,不论其成本或实现值有多少。

  第十六条 公司资产管理部与资金财务部为执行处理公司本部固定资产部门,除非经授权,其他部门无权私自处理固定资产,所有资产处理通知应直接通过备忘形式报公司资产管理部及资金财务部,以便资产管理部综合考虑调拨或处理资产。

  (1)各部门在购臵一些固定资产时,可预先与资产管理部联系,以检查是否有同类待处理资产可以利用,尤其是一般办公用具、家具类等资产。

  (2)在确认固定资产被另一部门接收时,资产管理部应协助相关部门办理固定资产的转移手续。

  (3)资产管理部应根据公司的需求及其他因素的影响,决定哪些固定资产应保留入库,哪些应作处理。

  第十七条 各部门提供资产管理部关于拟处理固定资产的建议时,必须同时在备忘中提供以下资料:

  *资产种类*资产编号*购臵日期*数量*名称

  *帐面净值(历史和评估后净值)*购臵成本(历史和评估后成本)*处理原因

  第十八条 资产管理部在决定了需处理的固定资产项目后,应尽量询价三家,以得到较高的处理价格,并经审批后尽快处理,将资金收回。

  第十九条 资产管理部在处理固定资产后,应将处理单价及金额,交到资金财务部,并登记取消固定资产卡片。

  第二十条 当资金财务部收到现金后,应及时做出有关会计凭证,以便与公司实际资产情况保持一致。

  第二十一条 全资子公司的固定资产处臵程序参照本办法执行,对于原值在rmb20万元(含)以上的固定资产的处臵,必须报公司资产管理部,由资产管理部报公司总裁批准后方可执行。

  第二十二条 全资子公司的固定资产处臵情况,应及时报资产管理部备案。

  九、附则

  第二十三条 本办法由资产管理部负责解释。

  第二十四条 公司总裁办公会决定本办法的修改与补充。

  第二十五条 本办法自总裁办公会批准,总裁签发之日起公布、实施。

篇4:xx企业集团行政办公资产管理办法

  **企业集团行政办公资产管理办法

  一、总则

  1、目的

  为规范集团行政办公资产管理,实现资源共享,提高资产使用效率,节约办公支出,特制定本办法。

  2、释义

  行政办公资产指办公用设备、家具、用具、用品和劳保用品、福利用品。按使用年限和价值分为:固定资产、低值资产和办公耗材。其中,单位价值在2000元以上的资产,称为固定资产;

  使用年限在1年以上,其购臵单价在100元-2000元的,属低值资产;一次性消耗物品和使用年限不超过1年的或购臵价值未达到固定资产、低值资产标准的物品,属于办公类耗材。

  3、适用范围

  本办法适用于**企业集团所有单位。

  二、管理原则

  1、归口管理,责任到人。集团行政文化中心及各单位综合办公室是行政办公资产的归口管理部门,负责具体组织、落实行政办公资产的各项管理工作;资产使用人对所使用的资产负有保管和维护责任,行政管理部门监督使用状况。

  2、合理调配、物尽其用。使用部门提出资产需求后,行政文化中心或综合办公室首先根据现有资产状况进行调配,不能调配的情况下再考虑采购,避免造成资产的闲臵或浪费。

  三、管理职责

  1、集团总部行政文化中心管理职责。

  (1)制定集团行政办公资产管理制度,确定行政办公资产管理体制。

  (2)建立集团行政办公资产信息系统,动态维护集团总部行政办公资产台账。

  (3)检查和监督各所属单位行政办公资产管理工作。

  (4)集团总部行政办公资产日常管理。

  2、各单位办公室管理职责。

  (1)贯彻落实集团行政办公资产管理制度,维护本单位办公资产台账。

  (2)指定专人进行行政办公资产管理,负责行政办公资产购臵、分配、调配、转移、借用、报废等日常管理工作。

  四、申报与购臵

  1、总部及所属单位采购行政办公资产,需填制《行政办公资产购买申请单》。(附件1)其中,办公耗材类物品单件或低值资产单件价格500元以下或一次购臵资产总价1000元以下的,经本单位资产管理部门及财经中心审核后,报单位一把手审批购臵(办公耗材物品每月5日前各部门统计填表之后向行政部门申报);低值资产单件价格500元以上或一次购臵资产总价1000元上或须购臵固定资产的,经本单位相关部门及领导签署意见后,报集团行政文化中心及财经中心审核、由集团董事长审批。

  2、资产采购方式依据采购金额大小确定。采购金额5万元以下可进行零星采购,但必须由2人以上共同进行市场询价,货比三家,在保证质量的前提下优先选择性价比高者;采购金额5万元至10万元的,需采取议标方式选择供应商;采购金额10万元以上的必须采用招标方式选择供应商。

  五、验收和入库

  1、行政办公资产采购后,由资产管理部门验收并填写相应单据办理入库。属固定资产的填写《固定资产增加验收单》(附件2),属低值资产的填写《低值资产入库单》(附件3),属办公类耗材的填写《三联入库单》。所填写的单据为财务报销的必要附件。

  2因特殊原因,由使用单位直接购买的,也必须到资产管路部门办理入库手续,填写相应表单,方可报销。

  六、出库(领用)

  行政办公资产出库必须办理领用手续,资产管理部门填写《出库单》,经领用人和库管员共同签字方可出库。资产管理部门及时维护资产登记更新台账(附件4)。

  七、使用与调配

  1、各单位行政管理部门负责办公资产台账和实物的统一管理,按照谁使用谁管理的原则,将资产交给使用部门具体负责,将保管和维护的责任落实到具体使用人。

  2、对属于固定资产和低值资产,行政管理部门要按使用部门建立资产使用台账,按个人建立资产领用台账(附件5),并及时维护台账。

  3、对固定资产和低值资产的调配和借用,由资产管理部门专人负责填写设备调拨单(附件6)。未经资产管理部门同意,使用部门不得随意调整和转借。人员离职或调动要办理资产归还或转移手续并及时更新台帐。

  4、资产管理部门联合财经中心每半年进行1次资产实物盘点,保证实物、台账与资产账的一致。

  5、资产管理部门不定期对各类资产进行检查,及时修理破损的资产。属人为损坏或丢失的,由责任人照价赔偿;属自然损坏的且不具备使用价值的,按报废程序处理。

  八、处臵与报废

  对于不具使用价值的各类资产的处臵与报废,由各单位资产管理部门填写《资产处臵报废申请单》(附件7),报废资产原值价格1000元以下由本单位一把手审批,并协同财务部门做好账务处理。报废资产原值价格1000元以上送集团总部审批,并协同财经中心做好账务处理,同时更新资产台账。

  九、监督管理

  1、集团资产管理部门每年要对所属各单位的资产管理情况做一次检查,出具检查评估报告。对于存在问题提出整改意见,监督整改。

  2、总部及所属各单位行政办公物品资产的变更使用,资产管理部门须与财务部门共同登记造册,每个月总部及所属各单位资产管理部门与财务部门须核对一次资产台账。

  3、对于违反本规定的,视情节严重程度,给予责任人及主管领导通报批评、行政警告、降级、降职处分。造成经济损失的,应予赔偿并罚款处理。

  十、附则

  1、本办法有北京**企业集团行政文化中心负责修订、解释。

  2、本办法自20**年10月1试行,试用期6个月。

  十一、附件

  附件一:《行政办公资产购买申请单》附件二:《固定资产增加验收单》附件三:《低值资产入库单》附件四:《行政办公资产台账》附件五:《个人领用资产台账》附件六:《设备调拨单》附件七:《资产处臵报废申请单》

篇5:开发公司固定资产管理办法

  开发公司固定资产管理办法

  第一条 固定资产的管理范围

  本文详细描述了固定资产以及低值易耗品的分类管理、采购、进出库的工作流程,并明确了各部门在固定资产以及低值易耗品管理上的职责和范围。

  第二条 固定资产的管理规则

  固定资产:指单位价值在人民币1,000元以上,或使用年限在一年以上的建筑物、机器设备、电子设备、交通运输工具、家具及其他与经营活动有关的设备;

  低值易耗品:指单位价值在人民币100元至1,000元,且使用年限在一年以下的与经营活动有关的家具、办公用品及各类设备等。

  第三条 固定资产的资产编号

  1)固定资产由财务部编号后交办公室。

  2)编号方式:资产分类编号 地区代码(两位拼音字母) 购买年份(两位数字) 流水号码 部门代码

  3)资产编号中资产名称代码:

  dy-打印机

  bjb-笔记本电脑

  ts-台式电脑

  fy-复印机ty-投影仪

  b*-冰箱

  tv-电视机

  kt-空调

  hyz-会议桌

  bgz-办公桌

  cj-茶几

  yz-椅子

  gz-柜子

  te-电话机

  ca-车

  el-其他

  4)各类部门代码:

  办公室--bg

  财务部--cw

  工程部--gc

  el-其他例:20**年5月办公室购入笔记本电脑,编号:bjb1205001bg

  第四条 固定资产管理的流程

  ①固定资产购置计划登记

  1)对于要求添置资产的部门或个人应填写《固定资产购置申请单》,直属部门经理批准,财务部审核(依据预算或其他),最后总经理签字批准。

  2)固定资产的采购由办公室执行。

  ②固定资产入库

  购置的资产到达公司后,由办公室负责组织相关部门验收。验收合格后,进行资产编号,然后填写“固定资产入库单”办理入库手续。

  ③固定资产领用及登记

  1)领用部门或人员凭批准的《固定资产领用单》,交办公室,由行政部负责配发相关固定资产。

  2)所有固定资产的领用,领用人在《固定资产卡片》和《固定资产标签》上签字。

  3)所有资产经行政部入资产库后,需进行登记工作,包括:记帐、建立卡片、标签等。

  4)卡片由办公室制作,至少一式二份,由办公室、财务各留一份存档。

  ④固定资产的维修

  1)资产的维修、更换、升级、添加等均需交办公室执行;

  2)对于资产进行维修申请,由资产使用部门/人员填写《固定资产维修申请单》后交予行政部,在获得相关批准后,由行政部负责联系维修。

  ⑤固定资产的报废

  固定资产由于正常使用而磨损,最后丧失其使用价值或由于自然侵蚀、意外事故造成固定资产无法修复的毁损或由于其他原因需对固定资产进行报废,需办理相关报废手续。

  1)固定资产使用部门或保管部门填写“固定资产报废审批单”,列明固定资产报废原因及固定资产的原值、净值等,鉴定小组签署意见后报分管副总经理、总经理批准后转入固定资产清理程序。

  2)在清理过程中,注意节约费用,实事求是对残料进行作价。

  3)报废资产处理完毕,对固定资产及时登记,核销账簿记录及固定资产卡片。保持账、卡、物一致。

  ⑥固定资产的盘点

  公司定于每月对资产进行一次实物的清点,清点工作由办公室组织,各部门应给予积极的配合

  2)清点完成后,行政部及财务部需填写《固定资产月盘点表》。

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