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x集团公司日常财务制度(试行)

  *集团公司日常财务制度(试行)

  一、现金管理

  1.现金全部由公司出纳统一收支,各部门(子公司)不得设小金库。

  2.现金的使用范围包括职工工资、补助、奖金、劳务报酬、差旅费和结算起点100元以下的其它支出。

  3.现金借款和报销必须经部门(子公司)经理和财务部门经理审核,超权限由公司主管及财务部总监审批后到财务部办理手续,将钱款当面点清。

  4.现金支付不准从收款中坐支,不准套现。

  二、支票管理

  1.领取支票须填写借款单并经部门(子公司)经理、财务部经理签字批准。

  2.支票必须专款专用,如未购到货,领的支票必须退还,不得转作他用。

  3.使用限额支票的,实际支出金额不得超过限额,如有特殊情况须及时通知财务部,经同意后方可使用。

  4.支票一经使用,必须在五日内办理报销手续,否则将不再为其签发支票。

  5.支票须严加保管,如发现支票丢失或损坏应立即报财务部,支票丢失所造成的后果由当事人负责。

  6.公司的支票一律不准外借。

  7.结算起点以上的一切支出款项均应通过银行办理结算。客户交来的支票金额高于购货金额时使用支票找回。

  三、资金管理

  1. 公司法定资本金由股东按协议缴纳,各股东按投资比例分享经济权益,承担经济责任,在企业经营期内不得任意抽回投资。

  2.除注册资金外,部门(子公司)所借公司的资金和部门(子公司)存在公司的资金一律按银行同期贷款利率上浮10%利息。

  3. 部门(子公司)要有计划运用流动资金,避免资金往来风险。部门(子公司及有关业务人员对业务资金往来负完全责任。财务部定期向公司主管领导上报应收帐款情况及帐龄分析。

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  4. 部门(子公司)对外洽谈业务合同的原件由财务部专人保管,以便于掌握合同项目金额的收付情况。

  四、发票管理

  1.购物开具的发票须写清每一项的内容,单价、数量、金额以及日期等。

  2.出差住宿发票要写清姓名、住宿天数、起止日期等。

  3.除发票外,只能收取事业性单位收据,不得收取其它收据,不能以白条代替发票。报销时应在每张发票后面签名,并填写好支出凭单上各项内容。

  4.不慎丢失发票,根据所造成的损失应予赔偿,赔偿金额为发票全额的5%-30%。原则上要求见发票后再付款。本地付款,五日内须把发票送到财务部;异地电汇款七日内须把发票送至财务部。

  五、借款和报销

  1.借款时,经办人员须提交借款报告,注明时间、用途、金额,报部门(子公司)经理批准,财务部经理审核,如超过部门(子公司)经理权限须经公司主管领导批准,财务部总监审签后,到财务部办理借款手续。财务部在审核时,要注意费用支出是否在预算内、批准权限是否合规,借款是否合理,借款人在财务部是否有累计借款等,如有异议,可向借款批准人直接提出。用款经财务部审核、公司主管签批后,在借款或报销时不用再报公司主管批示,财务部复核后则可报销;公司主管签批项目预算后,报销时在预算范围内经财务部复核后即可报销,但收入与支出要配比。

  2.报销时,经办人须附借款报告或填写有关说明,报部门(子公司)经理批准,财务部经理审核,超过部门(子公司)权限或经理直接经办的报销,须经公司主管批准后,财务总监审签后,方可到财务部办理报销手续。

  六.日常费用管理

  1.日常费用借款或报销的金额在1000元以内的由部门(子公司)经理签批,财务部经理审核,如超过此额度,在完成上述流程后,需先经公司主管审定(其中1000元-5000元须经总监签准,5000元-10000元须经公司副总裁签准,10000元-50000元须经执行副总裁签批,50000元以上须经公司总裁签批),并由财务总监审签后,到财务部办理借款或报销。管理人员自身的费用由上一级主管在权限范围内签批。

  2.市内交通费

  (1)除接送重要客人外,公司员工因工作需要乘坐出租车,限乘1.2元/公里标准以下出租车辆。

  (2)车票按日期顺序整理好,并逐项填写市内交通费申报单报销。除出差等特殊原因外,隔周车票不予报销。

  1.宴请费、招待费

  (1)宴请客人均需填写宴请单,宴请单须写明宴请的人员数目、职别及陪餐人员、宴请时间和宴请原因。宴请单须经部门(子公司)经理签字后才能宴请,否则不予报销。确因特殊原因来不及事先填宴请单者应事先向部门(子公司)经理说明情况,事后补填宴请单。

  (2)宴请费、招待费总额超过1000元,以及部门经理的宴请费均需按上述流程报公司主管批准。

  (3)业务人员的宴请费和招待费均计入项目成本。

  2.差旅费

  (1)借款或报销差旅费的金额在2000元以内的由部门(子公司)经理批准,财务部经理审核,如超过此额度,在完成上述流程后,需先经公司主管审定(其中2000元-5000元须经总监批准,5000元-10000元须经公司副总裁批准,10000元-20000元须经执行副总裁批准,20000元以上须经公司总裁批准)并由财务总监审签后,到财务部办理借款或报销。

  (2)住宿费:北京以外出差按订房制度执行。

  (3)出差补助标准为每天100元。

  (4)出差报销:员工出差回京后,应在五个工作日内到财务部报销。

  3.代理费、介绍费、劳务费

  (1)所有代理费、介绍费必须在客户全款到帐后方可支付。

  (2)所有代理、介绍费的客户名称、金额、付款方式、收款人资料、付款日期等必须在呈批件中注明,经批准后方可实施。

  (3)支付客户现金,公司将按国家有关法规代扣代交个人所得税。

  (4)现金支付的代理费、介绍费,原则上需由客户亲自领取,不能亲自领取的,可由客户在当地办理邮政储蓄卡,业务人员将卡带回公司由财务部人员办理存款手续,或由财务人员亲自送交客户。

  (5)劳务费不属于借款和报销流程内费用,各种劳务费1000元以上须经总裁批准,1000元以下劳务费可由公司分管领导和财务部经理审批。

  七、业务用款管理

  (一)器材用款

  1、业务合同内的器材用款,在预收款限额内,一次性付款2000元内由部门(子公司)经理审批;2000元-10万元报总监审批;10-50万元呈报公司副总裁审批,50-100万元报公司执行副总裁审批,100万元以上呈报公司总裁审批。

  2、业务合同之外的器材用款,在预收款限额内,金额2000元以内由业务部门(子公司)经理审批;2000元-5000元报总监审批;5000元(含)以上报公司分管领导审批;10万元以上呈报公司总裁审批。

  3、业务合同内无预收款或超过预收款的器材用款5000元以下报总监审批,5000元-10万元报公司分管领导审批;10万元以上呈报公司总裁审批。

  4、因工程急用,行政事务部不能办理或不便办理的器材采购,经行政事务部确认,一次性采购金额在5000元以内的,由总监审批;5000元以上报公司分管领导审批;10万元以上呈报公司总裁审批。

  5、长期客户(请提供名单)临时需用的,不在合同规定内的,在取得客户签字同意支付的单据后,可在一定权限内(5000元)不经领导签批而及时购购买,但要求在一个月内还清款项。特殊客户或信誉好的客户经签批可延长期限。长期客户临时需用的,收不回款项的,可在1000元内先行购买,事后签批。

  (二)固定资产购置及工程安装费用款

  1、在预收款限额内,依据合同,金额1000元以下由业务部门(子公司)经理审批;1000元-2万元报业务总监审批;2万元以上报公司副总裁审批;10万元以上呈报公司执行副总裁审批;20万元以上呈报公司总裁审批。

  2、无预收款或超过预收款的工程安装用款20万元以下,报公司分管领导审批;20万元以上呈报公司总裁审批。

  (三)设备器材购置流程

  1、设备器材购置由行政事务部办理比价、借款、报销手续。

  2、工程安装费由业务部门(子公司)办理借款、报销手续。

  3、借款时公司领导已审批,报销时不需公司领导再审批。

篇2:中外合资企业财务管理制度

  中外合资企业财务管理制度

  总则

  1.为加强财务管理,适应社会主义市场经济体制的客观要求,进一步完善财务制度体系,维护投资者的合法权益,根据有关法律法规,制定本管理制度。

  2.基本任务和方法:做好各项财务收支计划,对生产和经营过程进行控制、监督、核算、分析和评价工作,管好用好资金,保证资金和财产的安全,有效利用企业的各项资产,努力提高经济效益。

  3.要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约,精打细算,在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

  财务人员管理

  1.财务人员应当保持公司的商业秘密和财务信息。除法律规定或总经理同意外,不得私自向外界提供或泄露公司的财务信息。

  2.财务人员调动工作,必须与公司指定的接替人员进行财务移交,且要一切手续完备,财务清楚后,方可调职。移交人员在办理移交的,须编制移交清单,交接完备后,交接双方和监交人在移交清单上签名或盖章。

  3.财务人员要认真执行岗位责任制,各司其责,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按期报账。

  会计凭证和会计账簿

  1.公司必须按照规定正确使用会计凭证,合理设置会计账簿,全面、系统、连续地记录公司的各项经济业务活动,及时,真实地反映公司的经营成果。

  2.公司必须使用财务局统一监制的会计凭证、会计账本、会计报表,保持统一和规范。

  3.财务人员填制凭证、登记账簿,必须严肃认真、正确及时,做到内容完整、数字正确,摘要简明,字迹整洁,不得潦草、模糊;发现差错应及时查明,并按规定进行更正,不得任意涂改,更换销毁凭证账册。

  4.填制会计凭证和登记账簿,必须用钢笔或黑色签字笔写,不得使用铅笔或圆珠笔,画线、改错、冲账时可用红墨水笔。

  5.记账凭证和账簿上的会计科目和子细目,以及往来账户名称,必须用全称,不得随意简化或用代号。

  6.制记账凭证必须附有合法的原始凭证作为依据,各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。对结账和更正错误的记账凭证,可以不附原始凭证。

  7.各种空白支票、发票、收据,都应指定专人保管,并设立登记簿,登记领用日期、数量及起讫号码,并由领用人合适签收,防止丢失。

  8.公司必须设置总账、日记账和明细分类账,并根据业务和管理的需要,设置备种辅助或备查簿。

  9.启用会计账簿要在会计账簿行上写明公司名称和账簿所属年度,账簿内的“账簿起用表”要填写齐全。

  10.登账必须根据经过审核无误的记账凭证进行登记,每一笔账都要记明记账凭证的日期、凭证号码和经济事项的摘要。登记账簿应按日期和编号的顺序记账,不能前后颠倒、不得跳行、隔行。

  11.各种账簿在记账完毕后,必须结出余额,按月进行核对,保证账账相符、账表相符、账实相符。

  12.记账凭证及账簿,都必须定期按日期及编号顺序装订成册,加上封面,记账凭证上注明年度、月份、起讫、号数、分册号数及财务主管人员,逐册编号,交由专人登记会计档案目录簿。

  13.会计凭证、账簿和报表,是公司的重要档案,必须指定专人妥善保管、做到完整无缺、便于调阅,无关人员未经财务经理及公司总经理同意,不准任意查阅会计档案。未经财务部经理批准,不准擅自复印或外借。

  流动资金的核算

  1.经管债权(应收账款、预付账款、其他应收款)账目的财务人员经常清理各账户款项,定期与有关单位核对余额,经常向部门主管汇报债权清理情况,督促经办人员及时结清和收回债权。

  2.公司应按当年未应收账款、应收票据、预付账款等应收款项的余额计提一定比例的坏账准备金,纳入管理费用。

  3.公司根据国家统一规定确认坏账损失,即:因债务人破产或者死亡,以其破产财产或者遗产和担保人清偿后,仍然不能收回的部分。其次,因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的账款。

  4.严格坏账损失的控制及审批程序。公司若发生坏账损失时,应先书面报告公司财务部初审、财务部经理复审,经公司总经理批准同意后方可冲账。如因个人责任造成坏账的责任者要视情节分别给予经理、行政处罚直至追究刑事责任。

  5.存货的计价方法规定执行。

  收入、成本费用

  1.按下述规定收入的实现:

  ⑴商品或产品已经发出,劳务已经提供,同时收讫款或取得收取价款的凭据时,确认收入的实现。

  ⑵在交款提供方式的情况下,如货款已收到,发票账单和提货单已经交买方,无论商品、产品是否发出,都作为收入的实现。

  ⑶采用预收货款销售的商品和产品,在商品、产品发出时作为收入的买现。

  ⑷委托其他单位代销的商品、产品,收到代销单位的代销清单后作为收入的实现。

  ⑸在采用承付结算方式销售商品、产品或提供劳务的情况下,应当在商品、产品已经发出,劳务已经将发票账单提交银行办委托收手续后作为收入的实现。

  ⑹采用分期收款方式销售商品、产品,按合同约定的收款日期作为收入的实现。

  ⑺公司出口销售的商品、产品、陆运以取得承运货物收据或铁路运单、海运以取得出口装船提单,空运以取得空运单,并实行办理出口交单后作为收入的实现。

  2.实现的销售收入,应按实际价款记账,当期发生的销售退回,不论是属于本期还是以前期间销售的,都应冲减当期的收入和成本。销售商品发生的销售折让(折扣)支出,应冲减当期的销售收入。

  3.当月实现的收入应全部记入当月账内,并按配比原则计算与收入有关的成本、费用、税金。这些成本、税金费用应单独核算,在财务报表上单独反映,不得低减销售收入。

  4.公司应按会计核算的规定设生产成本,工程成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等科目对成本和费用进行归集和核算。

  5.公司应根据产品种类建立产品成本明细台账,做到记录完整、核算准确、资料齐全。同时,要分析成本、费用的升降原因,采取必要措施,努力降低成本,提高效率。

  6.公司要严格控制成本费用开支范围和开支标准,严格定额管理,做到精打细算,厉行节约,降低成本。

  财务报告与财务评价

  1.月报、季报:资产负债表、利润表、管理费用明细表、销售费用明细表、制造费用明细表。

  2.年报:企业除报送月报、季报所列表式外,还需加报:现金流量表。

  3.公司在报送年度会计报表时,应附送财务分析报告。主要说明:

  公司的生产经营情况;

  利润完成情况;

  资金使用及周转情况;

  债权债务变动情况;

  各类资产增减变动情况;

  主要税项交纳情况;

  成本、费用升降情况;

  其他财务会计方面需要说明的问题包括:

  总结和评价公司的财务及经营成果,认真分析影响财务指标变动的各个因素。财务指标主要包括:资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本利润率、营业收入利税率、成本费用利润率。流动资金周转天数、次数等。

篇3:寄宿制学校食堂财务公开制度

  寄宿制学校食堂财务公开制度

  1、严格执行上级有关规定,按标准向寄宿生收取钱、粮并开据发票。不得擅自向学生收取其他费用。收费项目和标准通过“告家长书”、厨窗公布等形式及时向学生、家长和社会公示。

  2、采购食品、原料必须留有发票,做到日清月结,凭证有经办人签字,验收者证明,分管领导审批,并及时填好“进货单”,标明价格、数量,做到帐据相符,帐物相符,帐册按月装订。

  3、成立伙委会,食堂财务收支账目做到“日清周结月公布”,一月进行一次民主理财,一月公布一次伙食收支及盈亏情况,主动接受就餐学生及家长监督。

  4、加强财务管理,加强成本核算,杜绝一切不合理开支。

  5、学校领导、后勤负责人和炊事员代表要适时进行市场调研,了解市场物价,实行质量监管。同时制订好周伙食计划和每日菜谱。

  6、定期召开学生家长及寄宿生代表座谈会,广泛听取意见和建议,努力提高服务质量和服务水平。

篇4:某大酒店财务报销管理制度

  某大酒店财务报销管理制度

  1、借款及报销的审批权限 :

  1.1 酒店员工因公出差借款或报销,由各部门经理审签后,报酒店财务部门审核,并送总经理批准,方能借款或报销。

  1.2 员工出差应填写出差“申请单”,并按规定程序报批后,到财务部门预借差旅费。

  1.3 员工出差返回后,填写“差旅费”报销单,按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

  2、员工差旅费报销标准:

  2.1 员工出差分 “长途”和 “短途”两种,即当天能往返的为 “短途”,出差时间在一天以上的为 “长途”。

  2.2 出差住宿费报销标准:(元/人/天)

  职务 标准

  一般人员80

  部门经理级 120

  公司副总经理级 180

  2.3出差补助标准:

  2.3.1 员工短途出差视同出勤,不再享受出差补贴。由于特殊原因造成误餐,经总经理批准后,最高享受8元/天的补贴。

  2.3.2 长途出差补助标准:(元/人/天)

  职务 标准

  一般人员 15

  部门经理级 25

  公司副总经理级 35

  2.4 员工出差交通报销标准:

  2.4.1交通工具:酒店总经理可根据聘任协议乘坐飞机、软卧;部门经理级及以下:乘坐火车硬卧、快客。外聘经理上任可乘坐协议规定的交通工具。

  2.4.2员工长途出差交通费,经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;经理级以下人员原则上不得乘坐出租车,如有特殊情况需乘坐出租车时,需经总经理批准后,方可报销。

  2.4.3 员工在本市内办事,无特殊情况,不得报销出租车票。

  3、员工差旅费报销规定:

  3.1 住宿费,交通费按规定标准执行,超标自付(如有特殊情况需总经理批准方可报销),节约归已。

  3.2 膳食补助费按规定标准领取,不得报销与此相关的费用。

  3.3 通讯费以邮局凭证报销。

  3.4 交际费用由领导核定并填写客餐报销单,经总经理批准方可报销。

  3.5 短途出差不享受住宿补助。

  3.6 出差人员无住宿费用时,则可按住宿标准的50%领住宿补助。

  3.7 员工出差返回后于5个工作日内报销,未按规定时间报销的,财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费,待报销时再行支付。

  3.8 超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据,财务部门不予报销。

  3.9 财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询,如有虚假行为酒店将按情节轻重处罚。

  4、员工探亲路费的规定:

  除有协议规定的外,员工探亲费不予报销。

  5、本制度由酒店财务部制定并负责解释。

篇5:pm公司管理制度:财务管理

pm公司管理制度:财务管理

  财务管理

  1. 费用说明

  费用是指公司及各部门在日常经营活动中发生的差旅费、业务交际费、交通费、通讯费等开支。公司员工有义务本着合理、节约、有效的原则是用各项费用。员工的报销凭证必须真实、有效。在本制度中,费用均纳入部门费用考核范围,由财务部根据费用预算进行考核,考核结果与部门绩效考核挂钩。

  2. 基本原则

  2.1 对各项费用实行预算管理,财务部根据公司目标利润指标作出全年费用预算,并负责总体费用预算的执行与监控。费用预算编制本着谁支出、谁预算、谁控制的原则,责任落实到各部门。各部门将办公用品、工具书、市内出租车费、出差费、招待费、加班餐费等有关费用在年度末编制下一年度预算标准,经总经理办公会审批后,严格执行。预算的执行与准确性将纳入部门绩效考核。

  2.2 公司严格按照财务规定和标准确保对各项支出的有效管理和控制,并使签字报销程序规范、简化。

  2.3 报销审批实行逐级签字制度,各项费用的审批以经办人的直接上级作为第一责任人,对费用的合理性、真实性负责,在按规定程序逐级报批。有签字权的领导因故不能履行签字职责时(如出差不在位时),可根据需要进行必要的授权。

  2.4 备用金、借款要遵循“欠账不清,后帐不立”的原则。

  3. 费用标准

  3.1 办公用品及消耗品:包括日常办公用品及办公设备的消耗品如纸张、文具、计算机耗材、工具书等。此类用品由行政部统一购置,特殊情况需自行购置的,应提前请示行政部同意后方可自行购置。行政部队所购物品进行登记入帐,统一管理调配。 需自行购置工具书及资料,须提前填写《图书申购表》向行政部申报,购置后由行政部登记保管。

  3.2 物料及消耗品:包括清洁、洗涤用品、卫生用品等公司日常用消耗品,由行政部统一购置管理。

  3.3 差旅费:差旅费主要包括市内交通费(出租车费)、地铁费用、出差费用、汽车费等四项费用。

  3.3.1 出租车费:主要指员工因公外出发生的出租车费,规定按实际距离实报实销。节假日加班或工作日加班的员工按统一标准报销交通费。报销标准为:部门经理每人每月 400元,员工每人每月 300 元。(特殊情况除外)

  3.3.2 地铁费用:指员工因公外出发生的地铁费用,采取实报实销。

  3.3.3 汽车费用:为公司所属或为公司所使用车辆的汽油费、日常保养性维修费、养路费、存车费、过桥费等,对车辆的油耗状况、维修费用等由行政部进行详细登记,统一管理。

  3.4 出差费用:员工因公赴外省市办理公务时须提前按下图程序办理相关借款手续。 出差地住宿及费用参考标准如表所示:(特殊情况除外) 住宿 交通费 通讯费 餐费 一类城市sh、广州、深圳、天津、海南 其他城市 200 元/人*天 长话费 手机费 200 元/人*天 200 元/人*天 150 元/人*天 50 元/人*天 50 元/人*天 单人住宿可在此标准的基础上浮 50% 3.4 汽车费用:为公司所属或为公司所使用车辆的汽油费、日常保养性维修费、养路费、存车费、过桥费等,对车辆的油耗状况、维修费用等由行政部进行详细登记,统一管理。

  3.5 业务招待费:招待费包括因业务需要招待客户、关系单位的餐费、礼品费用等。

  3.6 手机话费:报销标准为部门经理每人每月 500 元,员工每人每月 300 元,因公出差期间的话费每人每天增加 50 元的通话费用。(特殊情况除外)

  4. 财务报销程序

  5. 支票的管理及使用

  5.1 主办部门或经办人因业务需要须开支票时,首先填写支票借款单,由部门经理、主管经理或总经理审批后,财务部经理审核后,到财务部领取支票,签发支票必需注明日期、收款单位,金额、用途,不准开空头支票。

  5.2 领票人在领取支票五日内,持税务局监制的原始发票,填写费用报销单,由财务部经理审核票据,报主管经理或总经理审批后,到财务部报销。逾期不报者,及时与财务人员联系,说明原因并积极催办。

  5.3 支票领用人应牢记支票号码,妥善保管,如因丢失支票或发票给公司造成的一切损失,均由经办人承担一切经济责任。

  5.4 工程款拨付时,必须根据已定工程合同或协议、工程价款会签单和收款方开具的税务局监制的正式发票方可拨付工程款。无合同(或协议)、工程价款单、正式发票或签字手续不全者,不予办理拨款手续。

  5.5 如工作需要需购置固定资产的,需填写《办公设备申购表》,经总经理审批后由行政部统一购置,购置后行政部门进行登记,使用人填写保管卡后领用。固定资产报废时,由行政部门填写《固定资产报废申请单》,报总经理审批后,报财务部进行帐务处理。

  6. 现金管理及报销程序: 公司严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》。

  6.1 为了加强现金管理,做到日清月结,准确的核对现金库存,定于每周三、五为现金报销日,其他时间不办理现金报销业务。报销时必须持有税务局监制的正式发票,填写费用报销单,其它的收据或白条一律拒绝报销。

  6.2 各部门领取备用金最高限额 5000 元,由部门经理负责管理使用,主要用于日常费用开支。费用发生后应及时报销,垫支金额超过 5000 元的由本部门自行解决,每年 12 月 31 日前所有备用金要报销完毕,尚未使用完的备用金要归还结清。

  6.3 根据工作需要,公司如遇到特殊情况需用大额款项时(超过 2 万元),经办人应提前填写借款单并通知财务部,财务部积极配合及时备款,保证公司工作顺利。

  3、审批权限

  (1)差旅费、出租车费、招待、礼品、加班餐费等费用支出,由本部门经理签字确认后,财务部审核相关票据,由主管经理审批后,到财务部取款。对特殊超过 2000 元标准且因工作需要必需发生的招待餐费、礼品及交际费用,由部门经理以书面形式在报销单中说明理由,提交主管经理及公司总经理汇同审批。其中手机话费、出租车费订于每月 25-30 日为报销日,其余时间不予办理。

  (2)部门经理的日常费用报销,由财务部审核相关票据,经主管副总经理批准后,方可报销。

  (3)副总经理日常费用报销,由财务部审核相关票据,经总经理批准后,方可报销。

  (4)总经理日常费用支出,由财务部审核相关票据后,方可报销。凡属于总经理日常费用支出,财务部应建立个人帐簿,以备公司董事会审核。

  (5)凡购置办公用品、消耗品、汽车保险、汽车油票等费用支出由综合管理部统一办理,由总经理审批、报销。汽车维修费由经办人(该车司机),事前取得综合管理部经理允许,事后由综合管理部、财务部审核,由总经理审批、报销。

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