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st房地产公司财务管理制度

  st房地产公司财务管理制度

  第一章 总则

  第一条:本财务会计制度系根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及有关的法规和公司的实际制度。

  第二章 会计核算原则

  第二条:本公司的会计年度采用公历年制,即自每年1 月1 日起至12 月31 日止。会计核算分月、季进行。

  第三条:会计核算工作以实际发生的经济业务为依据,做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐备、符合时限。

  第四条:记帐原则为权责发生制。

  第五条:记帐采用借贷记帐法。公司设置的日记帐、总分类帐、明细分类帐和各种辅助性帐簿。

  第六条:以人民币为记帐本位币。发生外币时,按实际发生当日的市场汇价的中间价为折合汇率。

  第七条:每一笔经济业务,都必须取得或者填制原始凭证。原始凭证经审核无误,才能据以填制记帐凭证。

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  第八条:存货、成本以实际成本进行核算和登记入帐。存货的核算采用永续盘存制。领用或了出的原材料、产成品等按加权平均法核算。

  第九条:固定资产每年盘点一次,存货每月盘点一次。

  第十条:发生坏帐损失时,采用直接冲销法核算。

  第三章 财务机构

  第十一条:公司设财务部,负责财务会计的日常工作。

  第四章 财务预算

  第十二条:公司财务部每年应编制财务收支预算。公司的预算经董事会批准后,交由总经理具体执行。预算内的支出由各部门经理按预算掌握使用,副总经理和财务部经理监督执行。预算外因特殊需要如必须支付时,

  由需要量部门提出报告,副总经理审核,总经理审批。因发生较大的变化,可以提出修改预算。

  第五章 财产管理

  第十三条:公司财产实行分级管理。所有财产由财务部列帐记载,人事行政部参与管理,属经营使用的各种财产分别由使用部门管理。属生产使用的由生产部门统一管理,属非生产使用的由人事行政部管理。

  第十四条:使用年限在一年以上的建筑物、生产经营设备、器具、工具等和价值在2000 元以上、使用年限超过两年的非生产、经营设备为固定资产。所有资产、低值易耗品按使用部门设卡登记,部分低值易耗品或工、

  器具按使用人设卡登记。

  第十五条:使用公司的各种财产必须按规定定期进行检修。

  第十六条:固定资产发生损坏时,使用部门应立即报告统一管理部门,损坏严重时,必须报告副总经理、总经理,属责任事故时,公司人事行政部查明原因,按损失情况分摊责任。低值易耗品和工、器具发生损坏时,由使用部门或使用人向有关管理部门办理交旧领新,属人为损坏者,由责任者进行赔偿。

  第十七条:固定资产或低值易耗品报废时,由归口主管部门提出报告,人事行政部和财务部核查后,经副总经理、总经理批准后报废,并由归口主管部门进行处理。

  第十八条:固定资产按以下类别分别计算折旧:

  一)房屋、建筑物暂按20 年计提折旧;

  二)机器、机械、汽车和其它设备为5 年;

  三)器具、工具、家具等为3 年。

  每一固定资产在确定其残值后,按直线法计提折旧,从投入使用月份的次月计算,停止使用的,自停用月份的次月起,停止计算折旧。固定资产提足折旧后,仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的,不补提折旧。 第十九条:各种低值易耗品的摊销采用五五摊牌销法,在领用时摊销50%,报废时再摊销50%。某些直接用于生产的低值易耗品,按使用时间摊销。

  第二十条:公司货币资金的结算一律通过财务部办理。

  第二十一条:库存现金限额定为5000 元,当日发生的收支及余额,应填制现金收支日报表,做到帐款相符。发现现金短缺或溢余应立即向财务部经理报告并查明原因,重大事故应立即报告总经理。

  第二十二条:银行存款的收支应每天结出余额并填制银行存款日报表。每月终了,应取得银行对帐单,填制调节表。

  第二十三条:对客户的货物帐款及所交费用,财务部和租售部应每月核对,必要时应与客户进行核对,核对中发现未按时收回租金(货款)等情况时,应立即报告主管经理,及时进行处理。

  第二十四条:公司的银行结算凭证、发票、有价证券等统一由财务部管理,公司的发票只限于本公司使用,并不准出具空白发票。

  第六章 借款及报销

  第二十五条:员工因工作需要借款时,填写借款单,经各级主管领导加具意见,总经理批准后,由财务部办理借款,所有借款除差旅外,一律办理支票或汇票等。

  一)办理借款流程:世间 因工作需要 签核 复核 审核 付款

  二)借款单:

  借款人 上级主管 部门经理

  副总经理总经理

  财务部经理

  借款人财务部出纳

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  借 款 单

  姓名 部门 职务 用途

  款额 大写: 拾 万 仟 佰 拾元整 小写 元

  证明人 主管上司 部门经理

  副总经理 总经理

  第二十七条:员工借款当月内,出差人员回公司后七天内必须报清帐目,交回余款。无故拖延时间不报者,按借款金额扣罚每日1%连同借款,于发放工资时扣除。

  第二十八条:除差旅费的旅差补贴外,无论购买物品或报销费用,均需有与报销金额相符的正式发票。属购买物品的,还必须附有与发票的名称、规格、数量、金额相符的收料单或有验收人签收。

  一)报销程序

  填写报销单 签核 复核 审核 审批 销帐

  二)报销单

  报销人 上级主管 部门经理

  财务部经理 副总经理 总经理

  财务部 报销人

  1、无发票的填写以下单据

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  支付证明单 总号: 第 号

  科目: 20 年 月 日 分号: 字第 号 金 额

  事由或品名 数量 单位 单价

  共计金额 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ¥

  受 款 人 未能取得单据原因

  主管上司: 部门经理: 副总经理: 总经理: 会计: 出纳: 经手人:

  2、有发票的在发票后盖下章填写(此章由财务部、人事行政部各掌握一枚)

  发票背面

  经手人

  用 途

  证明人

  复 核

  审 核

  审 批

  第二十九条:所有借款单或报销单均应由财务部经理复核。

  第三十条:各部门必须严格控制各种费用的开支,力求少花钱多办事。

  第三十一条:各部门必须在每月25 日前向总经办递交次月的资金计划,包括差旅费、应酬费、业务费及办公费,由财务部核定后交总经理审批。(附资金计划表)

  第三十二条:费用支出标准、报销津贴及审批权限

  一)旅差费的报销

  1、办事人员出差回来,必须填写旅差费报销单,写明出差的原因、路程时间、天数、费用金额等,经部门负责人签字证实,交由财务部复核,副总经理审核、总经理审批。

  2、财会人员根据办事人旅差的路程及时间,按市面小巴价格给予报销,一般情况下,不得乘的士,如遇特殊情况,必须注明原因。

  差旅费报销标准:

  级别 项目 总经理 副总经理 总经理助理 部门经理 一般工作人员

  交通费

  飞机票 实报实销 实报实销 总经理批准 总经理批准

  软卧火车 实报实销 实报实销 总经理批准 总经理批准

  硬卧火车 实报实销 实报实销 实报实销 实报实销

  船票头等仓实报实销 实报实销 总经理批准 总经理批准

  其他交通费实报实销 实报实销 实报实销 实报实销

  特区、省级以上城市 250 160 120

  地级城市 200 120 100

  其他地区160 100 80

  住宿费

  宜章、耒阳、临武、资兴、桂东、永兴等实报实销 30 25 20

  其他地区 实报实销 40 35 30

  伙食补助( 每餐)

  夜间乘车超过12 点或住宿实报实销 10 10 10

  3、两人出差同一地点以最高标准级别人员的标准报销住宿费,但不得双重报销。

  4、凡当天可以往返的地区,中餐可以按级别伙食补助,未经批准不作出差处理。

  二)公事费用预借、报销定额审批权限:职务 审批权限 监控

  总经理 3000 元以上(不含3000 元)

  副总经理 1000 元(不含1000 元)~3000 元 使用人、部门经理、财务部经理、副总经理

  部门经理 1 元~1000 元(含1000 元) 使用人、证明人、部门经理、财务部经理

  备注:以上费用属每月资金计划范畴,如资金计划以外,必须经总经理审批。

  三)接待:

  因业务需要接待时,必须事前经批准方可接待。

  1、总经理接待客人,按每人每餐120 元。

  2、副总经理、总经理助理接待客人每人每餐100 元。

  3、经理接待客人按每人每餐80 元。

  4、其他员工接待客人按每人每餐30 元。

  5、个别需要提高标准的要先向审批人申报。接待客人限定待客人数,一般每桌1~2 人。

  6、招待客人一次性金额在200 元以下,一天金额在500 元以下的,由部门经理审批,财务部经理审核;一次性金额在200 元以上500元以下,一天金额在1000 元以下的由副总经理、财务部经理审核;一次性金额在500 元以上,一天金额在1000 元以上的,由总经理审批。

  7、处理特殊关系,办理特别事情需要送礼,金额200 元以下部门经理、财务部经理审批;200 元~500 元,副总经理审批,财务部经理审核;1000 元以上由总经理审批。

  第三十三条:未经批准,任何员工擅自购买物品不予报销。

  第七章 会计科目和会计报表

  第三十四条:公司使用的会计科目和会计报表按照国家的规定

篇2:关于各商务网各地办事处的有关财务管理制度

  关于各商务网各地办事处的有关财务管理制度

  总则

  1、对象:本制度适用于*y国际南方大区各商务网在南方大区范围内设立的办事处(不包括在北京、上海设立的平台)

  2、目的:基于南方大区业务向周边地区或二级城市快速扩张的要求,为更有效地规范各办事处日常财务及财务管理行为,以达到高效率、低成本快速扩张的目的

  3、附则:本制度应在“办事处”的实际运营中不断补充并完善,现执行中遇有规定不到之处,相关人员应本着尽职尽则的精神予以弥补

  4、解释权:本制度的解释权及修改权在*y国际南方大区财务中心

  细则

  1、合同管理

  1)各办事处业务部使用派出地公司的业务合同,以派出地法律部的合同编号确认,加盖派出地公司的合同专用章,对外签订的合同须一式三份,即一份为客户方,一份业务部门存档,一份公司财务部存档。

  2)各办事处相关合同由当地主管安排专人录入合同库录。

  3)各办事处业务主管应设置合同登记手册,详细记录业务合同的使用及回收情况,领用合同必须有领用人的亲笔签字,作废合同要全部联次完整交回法律部。

  2、发票管理

  1)据合同开具派出地公司发票;不允许不签定合同即开具发票。

  2)每月初办事处主管人员到财务部领取发票,填写发票领用表并签字,丢失空白发票的处理。

  3)业务人员填写好完整的零星开票通知单,经相应负责人签字确认后到业务主管处开具发票,领用发票时须填写《办事处发票领用表》,每月需即时核对相关发票及款项的回收情况,并填写相关报表。

  4)当天领出发票未收回款项的,当天必须将发票交办事处相关主管人员,再次收款时再在主管处办理领用手续。如有特殊情况须将发票留在客户处的2000元以下在征得办事处主管人员同意后,须填写发票回执由客户签字;2000元以上的必须加盖客户公章,违反以上规定者,处以发票金额的10%的罚款。

  3、业务回款管理

  1)事处业务回款由业务人员在当天下班前交当地办事处主管人员,主管人员在签收后登记入业务回款登记册上,此登记册应妥善保管。

  2)业务人员收到款项时当天下班前填写支票回收登记表,交相关主管人员签字确认,支票/现金回收登记表第一联连同相关银行票据由主管转交公司财务部,第二联交总部业务部门留存,第三联由主管保管,第四联由业务人员自己留档,以上四联应每月装订成册妥善保管。

  3)上述款项中的现金部分由相关主管人员直接到银行汇款给派出公司的帐户,支票收入在支票有效期内前3天交回财务部。所收到的现金必须全额按时汇入银行,严禁坐支(即收到现金后直接支出),一经发现将每次罚款500元直至开除。

  4)每周末(或必要时)及未回款截款前主管人员应将已收到款项填写好一式三联的支票回收登记表(附相关银行票据)后交财务出纳处,出纳在核查相关单据的真实性及合法性后签字确认,确认后的支票回收登记表第一联交会计作为凭证附件用,第二联交款人员自己留档作为已移交相关手续的依据,第三联由出纳保管备查。

  5)每月13日下班前主管人员应将所有已收到的款项全额存入银行并将有银行盖章的汇款底联传真给财务部,财务部将依据银行盖章日期确认回款。凡在13日之后的汇款均算作未回款。

  4、其他管理

  1)工资、福利、劳保、个人所得税、日常办公费等费用,直接由派出地地财务核算。每月初由主管人员向财务借当月备用金(附事业部总经理审批签字的开支计划明细),月底前报销当月所有支出。所有公司款项不能与个人款项混淆,如有公私不分、帐务不清,罚款300元,直至开除。

  2)按照会计法规的有关规定,以上涉及到有关档案及票据资料的保管期限应不少于5年。

  3)办事处主管人员交接时务必交接相关财务资料,事业部总经理监交时一定在确保相关财务资料交接完全后再在监交人处签字。

  相关财务资料包括但不限于以下资料:《办事处发票领用表》,《业务回款登记册》;装订成册的《支票回收登记表》第二联及其他相关报表。

篇3:大区分公司财务中心支出审批制度

  大区分公司财务中心支出审批制度

  一、目的

  1、为简化支出审批手续,提高工作效率。

  2、防止因私占用公司财产。

  二、适用原则

  (一)使用商业单位制,各单位(专业网站、成本中心、职能部门)经理/负责人在该单位许可的经营范围、

  经营计划和财政预算内,授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。

  (二)部门经理可适当的将其权限或部份权限,以文字性形式,授权给其副经理或部门主管等。

  (三)授权方式可分为两类:

  1、固定授权

  1)授权书由授权者向大区总裁出具并同时抄送运营管理中心。

  2)运营管理中心在认证此文件之有效性后,既两个工作日之内,将已被运营中心确认的复制样本交给财务部做相应执行。

  3)财务部在接收此文件后应全面配合,及时针对财务之行政、内控、调码等事宜做出探讨,并在三个工作日之内,向该单位经理致函生效并明确列出相关的财务措施。如财务部发现疑问须在以上期限内向大区总裁汇报。

  4)部门经理在接获生效函后的五个工作日之内必须向人事部提供有关人事权限更动的详细资料。

  2、临时授权

  1)一般适用于经理外地出差或休假期间的委托。在此情况下,经理须最迟在授权生效二十四小时之前向大区总裁出具授权书并同时抄送运营管理中心、人力资源部和财务部。

  2)在授权书内说明授权方、被授权方,原因,权限和期限。如时间紧迫,发送电子邮件或传真加口授亦可。(临时授权于他人并非相应排除经理对授权期间的具体责任,由此,经理应认真避免在此期间授权、断定非惯例性、金额庞大的交易。)

  三、审批程序

  1、计划内报销:

  经手人、证明人(持原始凭证)、 分管经理(部门负责人)、财务部

  2、超计划报销:

  经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、 分管经理(部门负责人)、大区总裁 、 财务

  四、计划审批内容

  1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,由运营中心收齐汇总,报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存,各部门登记领用,并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。

  2、固定资产与办公家具(包括机房与oa设备):其购买由各部门报申请计划,经部门负责人签字,公司总经理批准,公司技术部、运营管理中心统一协调核准后,对协调或购买情况写出需求报告,报公司总经理批准统一购买,金额在1万元以上的固定资产购入必须报大区总裁审批。

  3、参展/会费:由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件,由部门经理审批,财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的,必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会,予以报销往返车票与会务费;不住会的,报销车票与差旅补助。

  3、凡是参加境外展览会,必须至少提前一个月向公司总经理(大区总裁)提交专项申请报告,注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

  4、差旅费:各部门根据工作需要,制定出差计划,应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示大区总裁经批准后方可执行)。

  5、工资、奖金的支出:由公司人事部核准每月考勤,财务部编制发放表,经理签字确认,并报公司总经理批准后财务发放。

  6、业务费用:业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。

篇4:大区分公司财务管理制度:总则

  大区分公司财务管理制度:总则

  一、总则

  1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度;

  2、本制度适用于*y国际南方大区各分子公司;

  3、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度;

  4、本制度的解释权在*y国际南方大区财务中心。

篇5:小学校园物业管理处财务管理制度

  小学校园物业管理处财务管理制度

  管理处的财务由公司统一管理,实行计划开支制度、双预算制度、备用金制度、拓展业务费单列制度、内部审计制度。小规模管理处,不设专职财务人员,原则上不收现金。公司认定的较大管理处,设专职财务人员,按有关规定建帐管理。

  一、计划开支制度

  管理处每月末应制定次月的财务管理计划,报公司批准后作为月度工作依据。公司按照财务计划控制管理处日常开支。

  二、双预算制度

  管理处的财务收支情况与校方密切相关,收支情况应按规定要求向校方公开。管理处的有关开支应按公司与校方签定的管理协议预报计划,即管理处按管理协议向校方报送财务预算。

  其次,管理处必须按公司的财务管理制度规定编制财务预算,报公司批准后作为月度管理处工作依据和公司对管理处的考核依据。

  三、备用金制度

  根据管理处的业务情况,公司核定管理处主任备用金作为管理处周转资金。设专职财务人员的管理处,由财务人员保管;不设专职财务人员的管理处,由管理处主任保管。

  四、拓展业务费单列制度

  管理处发展业务或有新业务开拓计划,必须额外增加费用开支,由管理处单列计划报公司总经理审批。急办事项可以口头请示。

  五、内部审计制度

  管理处作为公司的派出业务机构,必须按公司的财务管理制度规定接受公司审计监督。

  管理处财务责任由管理处主任承担,所有开支必须管理处主任核签(补签)再报公司财务。管理处主任可以在受控范围内进行适当授权。

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